ما هي الميزانية العمومية؟

هذه المقالة جزء من دليل بدء الأعمال التجارية لدينا ، وهي قائمة منسقة بمقالاتنا التي ستساعدك على بدء العمل في لمح البصر!

إذا كنت بصدد بدء عمل تجاري أو كتابة مستند خطة عمل ، فستسمع عبارة "الميزانية العمومية" المذكورة ، أو ربما رأيت واحدة في نموذج خطة العمل .

الميزانية العمومية هي واحدة من ثلاثة أجزاء أساسية التي تشكل حجر الأساس في البيانات المالية للشركة: التدفق النقدي، والميزانية العمومية وبيان الدخل.

إن الفكرة وراء الميزانية العمومية واضحة إلى حد ما: فهي تعرض أصول شركتك وخصومها وحقوق ملكية المالك في نقطة زمنية محددة. ببساطة ، تُظهر الميزانية العمومية ما تمتلكه الشركة (الأصول) ، وما تدين به (الخصوم) ، وكم استثمر المالكون والمساهمون (حقوق الملكية).

الميزانية العمومية يجب أن توازن دائمًا - ومن هنا جاءت التسمية. الأصول على جانب واحد من المعادلة ، والمطلوبات بالإضافة إلى حقوق الملكية على الجانب الآخر.

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية

إذا فكرت في الأمر أكثر من ذلك بقليل ، فهذا في الواقع هو الحس السليم. يتعين على الشركات أن تدفع مقابل كل ما تمتلكه (الأصول) إما عن طريق اقتراض الأموال (الخصوم) أو عن طريق الحصول على المال من المالكين والمستثمرين (حقوق الملكية).

بالإضافة إلى إظهار ما تمتلكه الشركة وما تدين به ، يمكن أن تخبرك الميزانيات العمومية أيضًا بصافي ثروة الشركة.

يقدم تريفور بيتنسون ، المدير المالي لدينا هنا في Palo Alto Software (صانعو Bplans) ، هذه الرؤية حول قراءة ميزانيتك العمومية: "بطرح الالتزامات من الأصول ، يمكنك تحديد صافي ثروة شركتك في أي وقت محدد."

القيمة الصافية = الأصول - الخصوم

الآن بعد أن أصبح لدينا نظرة عامة على الميزانية العمومية ، دعنا نلقي نظرة أعمق على المعلومات التي يجب أن تتضمنها الميزانية العمومية. إذا كنت قد بدأت للتو ، فقم بتنزيل نموذج الميزانية العمومية المجاني الخاص بنا .

في هذا المقال ، سأراجع:

• مكونات الميزانية العمومية
• أهمية الميزانية العمومية في خطة العمل
• أمثلة على الميزانية العمومية

الميزانية العمومية في LivePlan.

تفصيل سطري للميزانية العمومية:

بما أن الأعمال التجارية تختلف عن بعضها البعض ، فإن أصولها وخصومها تختلف عن بعضها البعض. سيختلف إدراج بعض العناصر وعناوينها اختلافًا طفيفًا من شركة إلى أخرى ، لكن المعادلة تظل كما هي: يجب أن تساوي أصول عملك التزاماته بالإضافة إلى حقوق الملكية.

الأصول

الأصول في الميزانية العمومية أو عادة ما يتم تنظيمها من الأعلى إلى الأسفل بناءً على مدى سهولة تحويل الأصل إلى نقد. وهذا ما يسمى "السيولة". توجد الأصول الأكثر "سيولة" في أعلى القائمة ويوجد أقل الأصول سيولة في أسفل القائمة.

السيولة النقدية:

في سياق الميزانية العمومية ، يعني النقد الأموال الموجودة لديك حاليًا. في تخطيط الأعمال التجارية ، يمثل مصطلح "النقد" البنك أو رصيد الحساب الجاري للشركة ، والذي يشار إليه أحيانًا باسم "النقد وما يعادله" أو "CCE".

المكافئ النقدي هو أصل سائل ويمكن تحويله إلى نقد على الفور ، مثل حساب سوق المال أو فاتورة الخزانة.

الحسابات المستحقة:

حسابات القبض هي الأموال التي من المفترض أن يدفعها الأشخاص لك ، لكنك لم تتلقها بالفعل بعد (ومن هنا جاءت "المستحقات").

عادةً ما تكون هذه الأموال عبارة عن مبيعات عن طريق الائتمان ، وغالبًا ما تكون مبيعات من شركة إلى أخرى (أو "B2B") ، حيث يكون نشاطك التجاري قد أصدر فاتورة إلى أحد العملاء ولكن لم يتسلم الدفع بعد.

المخزون:

يتضمن المخزون قيمة جميع السلع التامة الصنع والمواد الجاهزة الموجودة في شركتك ولكن لم يتم بيعها بعد.

الاصول المتداولة:

الأصول المتداولة هي تلك التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة أو أقل. يعتبر النقد والحسابات المدينة والمخزون جميعًا أصولًا متداولة ، ويشار أحيانًا إلى هذه المبالغ المتراكمة في الميزانية العمومية على أنها "إجمالي الأصول المتداولة".

الاصول طويلة الاجل:

يشار إلى الأصول طويلة الأجل أيضًا باسم "الأصول الثابتة" وتشمل الأشياء التي سيكون لها قيمة طويلة الأمد ، مثل الأرض أو المعدات. عادة لا يمكن تحويل الأصول طويلة الأجل إلى نقد بسرعة.

الاستهلاك المتراكم:

الاستهلاك المتراكم يقلل من قيمة الأصول بمرور الوقت. على سبيل المثال ، إذا اشترت شركة ما سيارة ، فستفقد السيارة قيمتها مع مرور الوقت.

إجمالي الأصول طويلة الأجل:

يستخدم هذا المصطلح إجمالي الأصول طويلة الأجل أحيانًا لوصف الأصول طويلة الأجل بالإضافة إلى الاستهلاك في الميزانية العمومية.

المطلوبات

مثل الأصول ، يتم ترتيب الخصوم حسب السرعة التي يحتاجها العمل لسدادها. الخصوم المتداولة عادة ما تكون مستحقة في غضون عام واحد. تستحق الخصوم طويلة الأجل في أي وقت بعد عام واحد.

حسابات قابلة للدفع:

الحسابات الدائنة هي الأموال التي يدين بها عملك ، والجانب الآخر من العملة إلى "حسابات القبض". يتكون رقم حساباتك الدائنة من الفواتير العادية التي من المتوقع أن يدفعها عملك.

انتبه إلى ما إذا كان هذا الرقم مرتفعًا للغاية ، خاصةً إذا لم يكن لدى عملك ما يكفي لتغطيته.

ضرائب المبيعات المستحقة الدفع:

ينطبق هذا فقط على الشركات التي لا تدفع ضريبة المبيعات على الفور ، على سبيل المثال ، الشركة التي تدفع ضريبة المبيعات كل ربع سنة. قد لا يكون هذا عملك ، لذلك إذا لم يتم تطبيقه ، فتخطه.

دين قصير الأمد:

هذا هو الدين الذي يتعين عليك سداده في غضون عام ، وعادة ما يكون أي قروض قصيرة الأجل. يمكن أيضًا الإشارة إلى ذلك في الميزانية العمومية كعنصر سطر يسمى الخصوم المتداولة أو القروض قصيرة الأجل. لا تذهب نفقات الفوائد ذات الصلة هنا أو في أي مكان في الميزانية العمومية ؛ يجب تضمينها في بيان الدخل.

إجمالي الطلبات الحالية:

تعتبر الأرقام المذكورة أعلاه التي تم جمعها معًا الالتزامات الحالية للشركة ، مما يعني أن الشركة مسؤولة عن سدادها في غضون عام واحد.

دين طويل الأمد:

هذه هي الالتزامات المالية التي يستغرق سدادها أكثر من عام. غالبًا ما يكون هذا رقمًا ضخمًا ولا يتضمن أي فائدة. على سبيل المثال ، يعكس هذا الرقم القروض طويلة الأجل لأشياء مثل المباني أو قطع المعدات باهظة الثمن. يجب أن يتناقص بمرور الوقت حيث أن الشركة تسدد المدفوعات وتخفض المبلغ الأساسي للقرض.

اجمالي المطلوبات:

كل ما هو مذكور أعلاه يجب عليك دفعه أو إعادة تجميعه معًا.

القيمة المالية

رأس المال المدفوع:

الأموال المدفوعة في الشركة كاستثمارات. لا ينبغي الخلط بين هذا وبين القيمة الاسمية للسهم ، أو القيمة السوقية للسهم. هذا هو المال الفعلي المدفوع إلى الشركة كاستثمارات في الأسهم من قبل المالكين.

الأرباح المحتجزة:

الأرباح (أو الخسائر) التي أعيد استثمارها في الشركة ، ولم يتم دفعها كأرباح أرباح للمالكين. عندما تكون الأرباح المحتجزة سلبية ، فإن الشركة قد تراكمت عليها خسائر. يمكن أيضًا الإشارة إلى هذا باسم "حقوق المساهمين".

هذا لا ينطبق على جميع الهياكل القانونية للأعمال التجارية ؛ إذا كنت كيانًا ضريبيًا تمريريًا ، فسيتم نقل جميع الأرباح أو الخسائر إلى المالكين ، ويجب أن تعكس ميزانيتك العمومية ذلك.

صافي الأرباح:

هذا رقم مهم - فكلما ارتفع ، زادت ربحية شركتك. يمكن أن يسمى هذا البند أيضًا الدخل أو صافي الربح. الأرباح هي "المحصلة النهائية" التي يضرب بها المثل: المبيعات ناقصًا تكاليف المبيعات والمصروفات.

إجمالي حقوق المالك:

الملكية تعني ملكية الأعمال ، وتسمى أيضًا رأس المال. يمكن حساب حقوق الملكية على أنها الفرق بين الأصول والخصوم. يمكن الإشارة إلى هذا أيضًا باسم "حقوق المساهمين" أو "حقوق المساهمين".

مجموع المطلوبات وحقوق الملكية:

هذه هي المعادلة النهائية التي ذكرتها في بداية هذا المنشور ، الأصول = الخصوم + حقوق الملكية.

أهمية الميزانية العمومية في خطة عملك

يعد تضمين الميزانية العمومية في خطة عملك جزءًا أساسيًا من بياناتك المالية. هناك ثلاثة جوانب من الأعمال المالية التي لا غنى عنها حقًا ؛ بيان الدخل، بيان التدفقات النقدية، والميزانية العمومية.

تعطي هذه البيانات لأي شخص يبحث في الأرقام فكرة قوية عن الحالة المالية العامة للأعمال التجارية. في حالة الميزانية العمومية على وجه الخصوص ، فإن ما تخبرك به هو ما إذا كنت مدينًا أم لا ، ومقدار قيمة أصولك. هذه المعلومات ضرورية لإدارة عملك وإنشاء خطة عمل.

أمثلة على الميزانية العمومية

سيكون لدى الشركات الكبيرة ميزانيات أطول وأكثر تعقيدًا لأعمالها ، وفي بعض الأحيان يكون لها ميزانيات منفصلة لقطاعات أو أقسام مختلفة من أعمالها. ستكون الميزانية العمومية للشركات الصغيرة أكثر وضوحًا وتحتوي على عدد أقل من البنود.

هنا الميزانية العمومية من Apple ، على سبيل المثال. سترى أنه يتضمن قسمًا معقدًا لحقوق المساهمين والعديد من الأنواع المفصلة على وجه التحديد من الأصول والخصوم طويلة الأجل.

الميزانية العمومية لشركة Apple.

ستلاحظ أيضًا أنه يقول "فترة تنتهي" في الجزء العلوي ؛ يشير هذا إلى أن هذه الأرقام تعكس الوقت المستغرق حتى التاريخ المدرج في أعلى العمود. يتم استخدام هذا المصطلح عندما تقوم بالإبلاغ عن القيم الفعلية ، وليس عند إنشاء توقعات مالية للمستقبل.

فيما يلي الميزانية العمومية (المضمنة أيضًا أعلاه) من خطة عمل نموذجية من LivePlan. LivePlan هو برنامج كتابة خطة عمل قائم على السحابة ولوحة معلومات للأعمال .

يعكس هذا المثال شكل الميزانية العمومية للشركات الصغيرة:

الميزانية العمومية في LivePlan.

يمكنك أن ترى أن ما يسمى بالميزانية العمومية "المتوقعة" ، مما يشير إلى أن هذه الأرقام هي تقديرات للمستقبل المستخدم لأغراض تخطيط الأعمال ، وليس سجلًا للقيم الفعلية. هناك أيضًا عدد أقل من العناصر وهو أبسط بشكل عام.

لمزيد من المعلومات حول البيانات المالية للشركات الصغيرة ، تحقق من هذه الموارد:

• العناصر الرئيسية للخطة المالية
• كيف تفعل توقعات المبيعات
• كيفية بناء بيان الربح والخسارة (بيان الدخل)
• كيفية التنبؤ بالتدفق النقدي
• الفرق بين النقد والأرباح
• نموذج الميزانية العمومية [تحميل مجاني]
• نموذج الربح والخسارة [تنزيل مجاني]

هل لديك المزيد من الأسئلة حول الميزانيات العمومية؟ أخبرنا على TwitterBplans!