ما هو بيان الدخل؟

هذه المقالة جزء من دليل بدء الأعمال الخاص بنا — وهي قائمة منسقة بمقالاتنا التي ستساعدك على بدء العمل في لمح البصر!

يعد بيان الدخل ، الذي يُطلق عليه أيضًا بيان الربح والخسارة (أو P & L) ، أداة أساسية لفهم كيفية تكديس إيرادات ومصروفات عملك.

ببساطة ، يخبر أي شخص في لمحة ما إذا كان عملك مربحًا أم لا. عادةً ما يكون بيان الدخل عبارة عن قائمة بالإيرادات والمصروفات ، مع إدراج صافي ربح الشركة في النهاية (راجع القسم الخاص بأمثلة بيان الدخل أدناه لمعرفة الشكل الذي يبدو عليه).

هل سمعت يومًا أحدهم يشير إلى "المحصلة النهائية" لشركة ما؟ إنهم يتحدثون عن السطر الأخير في بيان الدخل ، وهو السطر الذي يخبر القارئ بصافي ربح الشركة ، أو مدى ربحية الشركة خلال فترة زمنية معينة (عادةً كل ثلاثة أشهر أو سنويًا) بعد احتساب جميع النفقات ل.

هذا هو "الربح" الذي يُشار إليه عندما يقول الناس "بيان الربح والخسارة" ، أو ما يرمز إليه الحرف "p" في "P & L." "الخسارة" هي ما يحدث عندما تتجاوز نفقاتك إيراداتك ؛ عندما تكون الشركة غير مربحة وبالتالي تعمل بخسارة.

أثناء القراءة ، ضع في اعتبارك أن النقد والأرباح ليسا نفس الشيء. لمزيد من المعلومات حول كيفية اختلافهما ، راجع هذه المقالة .

في هذه المقالة ، سوف نستعرض ما يلي:

• الغرض من بيان الدخل في خطة عملك
• تفصيل سطر بسطر لقائمة الدخل
• أمثلة بيان الدخل

بيان الدخل في خطة عملك

يعد تضمين بيان الدخل المتوقع في خطة عملك أمرًا ضروريًا. سواء كنت تخطط داخليًا لشركتك للبقاء على المسار الصحيح ، أو تقوم بإعداد مستند مادي لعرضه على المستثمرين ، فإن معرفة أن العمل يتوقع أن يكون مربحًا (أو لا) بمرور الوقت يعد معلومات حيوية.

إذا كنت تقوم بإنشاء مستند خطة عمل ، فيجب أن يبدأ بملخص تنفيذي ويتضمن جميع المكونات القياسية لخطة العمل . يجب أن يكون قسم الخطة المالية مع الميزانية العمومية المتوقعة ، وبيان التدفقات النقدية المتوقعة ، وبيان الدخل المتوقع. ومن المفيد ملاحظة أنه غالبًا ما يتم استخدام كلمة "pro-forma" في تخطيط الأعمال بدلاً من "المتوقعة". إنها تعني نفس الشيء.

كما كنت بدء، يمكنك إنشاء ورقة رصيدك، بيان التدفقات النقدية، والدخل (P & L) العبارة باستخدام لدينا قوالب مجانية في Excel، ولكن يمكنك أيضا إنشاء لهم في LivePlan، والتي ستسحب تلقائيا في المحاسبة في الوقت الحقيقي الخاص بك بيانات من QuickBooks أو برنامج محاسبة Xero.

الآن بعد أن عرفت التعريف العام لبيان الدخل ، دعنا نلقي نظرة أعمق.

ما هو مدرج في بيان الدخل؟

إيرادات

سيكون السطر الأول في بيان الربح والخسارة هو الأموال التي جئت بها ، أو إيراداتك من المبيعات. يجب أن يكون هذا الرقم هو أرباحك الأولية من المبيعات دون أي خصومات.

السطر العلوي من بيان الدخل لا يقل أهمية عن النتيجة النهائية ؛ سيتم خصم جميع التكاليف والنفقات المباشرة من رقم البداية هذا. كلما كان ذلك أصغر ، يجب أن تكون النفقات أصغر إذا كنت ستبقى في حالة سيئة.

إذا كنت تكتب وثيقة خطة عمل ولم يكن لديك أموال حتى الآن ، فقد تتساءل كيف ستصل إلى رقم مبيعات للتنبؤ المالي. من الطبيعي أن تكون البيانات المالية لخطة العمل هي أفضل تخمين تعليمي لما ستكون عليه السنوات القليلة القادمة من الأرقام. لا أحد يستطيع التنبؤ بالمستقبل ، لكن يمكنك وضع خطة معقولة.

تحقق من هذه المقالة حول التنبؤ بالمبيعات لمزيد من المعلومات.

التكاليف المباشرة

التكاليف المباشرة ، التي يشار إليها أيضًا باسم تكلفة البضائع المباعة ، أو COGS ، هي بالضبط ما يبدو عليه الأمر: كم يكلفك إنتاج المنتج أو تقديم الخدمة المتعلقة بهذا البيع؟ لن تقوم بتضمين عناصر مثل إيجار مساحة مكتبية في هذه المنطقة ، ولكن الأشياء التي تساهم بشكل مباشر في المنتج الذي تبيعه.

على سبيل المثال ، بالنسبة إلى محل لبيع الكتب ، فإن التكلفة المباشرة للمبيعات هي ما دفعه المتجر مقابل الكتب التي يبيعها ؛ أما بالنسبة للناشر ، فإن تكاليفه المباشرة تشمل حقوق المؤلفين والطباعة والورق والحبر. تشمل التكاليف المباشرة للشركة المصنعة المواد والعمالة. التكاليف المباشرة للموزع هي ما يدفعه المورّد لشراء المنتجات التي يبيعها.

إذا كنت تبيع الخدمات فقط ، فمن المحتمل ألا تكون لديك تكاليف مباشرة أو تكاليف مباشرة منخفضة للغاية كنسبة مئوية من المبيعات ؛ ولكن حتى المحاسبين والمحامين لديهم مقاولون من الباطن وأبحاث وتصوير يمكن تضمينها في التكاليف المباشرة.

إليك قاعدة أساسية بسيطة للتمييز بين التكاليف المباشرة والنفقات العادية: إذا كنت تدفع مقابل شيء ما ، بغض النظر عما إذا كنت قد أجريت عملية بيع واحدة أو 100 عملية بيع ، فهذه نفقات عادية. فكر في الرواتب والمرافق والتأمين والإيجار. إذا كنت تدفع مقابل شيء ما فقط عند إجراء عملية بيع ، فهذه تكلفة مباشرة. فكر في تقارير الجرد والورق التي تقدمها للعملاء.

لمزيد من المعلومات حول الاختلافات ، اقرأ مقالنا المتعمق حول التكاليف المباشرة .

هامش الربح الإجمالي

يشار إلى الهامش الإجمالي أيضًا باسم إجمالي الربح. يشير هذا الرقم إلى الفرق بين الإيرادات والتكاليف المباشرة في بيان الدخل الخاص بك.

الإيرادات - التكاليف المباشرة = إجمالي الهامش

هذا الرقم مهم جدًا لأنه ينقل معلومتين هامتين: 1) مقدار إيراداتك التي يتم تحويلها إلى التكاليف المباشرة (كلما قل الرقم ، كان ذلك أفضل) ، و 2) مقدار المبلغ المتبقي للجميع من مصاريف الشركة الأخرى. إذا كان الرقم بعد التكاليف المباشرة أقل من إجمالي نفقات التشغيل الخاصة بك ، فستعرف على الفور أنك غير مربح.

نفقات التشغيل

نفقات التشغيل هي المكان الذي تُدرج فيه جميع نفقاتك العادية كعناصر متسلسلة ، باستثناء تكاليف البضائع المباعة.

لذلك ، عليك تقييم كل شيء آخر تدفعه شركتك لإبقاء الأبواب مفتوحة: الإيجار ، وكشوف المرتبات ، والمرافق ، والتسويق - بما في ذلك كل هذه النفقات الثابتة هنا.

تذكر أن كل عملية شراء فردية لا تحتاج إلى عنصرها الخاص. لتسهيل القراءة ، من الأفضل تجميع الأشياء معًا في فئات نفقات - على سبيل المثال ، اللوازم المكتبية ، أو تكاليف الإعلان.

الدخل التشغيلي

يشار إلى الدخل التشغيلي أيضًا باسم EBITDA ، أو الأرباح قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء. يمكنك حساب الدخل التشغيلي الخاص بك عن طريق طرح إجمالي نفقات التشغيل الخاصة بك من إجمالي الهامش الخاص بك.

الهامش الإجمالي - مصاريف التشغيل = دخل التشغيل

يعتبر الدخل التشغيلي هو الرقم الأكثر موثوقية والذي يعكس ربحية الشركة. على هذا النحو ، يعد هذا عنصرًا يجب مراقبته ، خاصة إذا كنت تقدم عرضًا للمستثمرين . هل هو رقم يوحي بالثقة؟

فائدة

هذا واضح ومباشر - هنا يمكنك تضمين أي مدفوعات فائدة تقوم بها الشركة على قروضها. إذا كان هذا لا ينطبق عليك ، فتخطه.

الاهلاك واستهلاك الدين

هذه نفقات غير نقدية مرتبطة بأصولك ، الملموسة وغير الملموسة. الاستهلاك هو مفهوم محاسبي يعتمد على فكرة أنه بمرور الوقت ، يفقد الأصل الملموس ، مثل سيارة أو قطعة من الآلات ، قيمته أو ينخفض ​​قيمته. بعد عدة سنوات ، ستكون قيمة الأصل أقل وستسجل هذا التغيير في القيمة كمصروف على أرباحك وخسائر.

مع الأصول غير الملموسة ، ستستخدم مفهومًا يسمى الاستهلاك لشطب تكلفتها بمرور الوقت. من الأمثلة هنا حقوق الطبع والنشر أو براءة الاختراع التي قد يشتريها عملك من شركة أخرى. إذا استمرت براءة الاختراع لمدة 20 عامًا وكلفت شركتك مليون دولار لشراء براءة الاختراع ، فستتكلف عندئذٍ 1/20 من التكلفة كل عام طوال مدة براءة الاختراع. سيتم تضمين هذه المصاريف للأصل غير الملموس في صف الإطفاء في بيان الدخل.

الضرائب

سيعكس هذا مبلغ ضريبة الدخل الذي تم دفعه ، أو المبلغ الذي تتوقع دفعه ، اعتمادًا على ما إذا كنت تقوم بتسجيل القيم المخططة أو الفعلية. تخصص بعض الشركات مبلغًا تقديريًا لتغطية هذه النفقات المتوقعة.

المصروفات الكلية

إجمالي النفقات هو بالضبط ما يبدو عليه الأمر: إنه إجمالي جميع نفقاتك ، بما في ذلك الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء.

إن أبسط طريقة لحساب إجمالي نفقاتك هي أن تأخذ تكاليفك المباشرة فقط ، وتضيف نفقات التشغيل ، ثم تضيف المصاريف الإضافية للفوائد والضرائب والإهلاك والاستهلاك:

إجمالي المصروفات = التكاليف المباشرة + مصاريف التشغيل + الفائدة + الضرائب + الإهلاك + الإطفاء

صافي الربح

صافي الربح ، الذي يشار إليه أيضًا باسم صافي الدخل أو صافي الأرباح ، هو الحد الأدنى الذي يضرب به المثل. هذا هو العامل الخفيف الذي سيحدد إجابة السؤال ، هل أنت باللون الأحمر؟ يمكنك حساب صافي الربح بطرح إجمالي المصروفات من الإيرادات:

صافي الربح = الإيرادات - إجمالي المصروفات

تذكر أن هذا الرقم بدأ في السطر العلوي ، مع عائداتك من المبيعات. ثم تم سحب كل شيء آخر من هذا المبلغ الأولي. إذا كان هذا الرقم سالبًا ، فستعرف أنك تخسر. إما أن تكون نفقاتك مرتفعة للغاية ، أو أن إيراداتك في حالة ركود ، أو كليهما - وقد يكون الوقت قد حان لإعادة تقييم الاستراتيجية.

أمثلة بيان الدخل

نظرًا لأن المصطلحات المحيطة ببيانات الدخل متغيرة وجميع الأعمال التجارية مختلفة ، فلن تبدو جميعها متشابهة تمامًا ، لكن المعلومات الأساسية للإيرادات مطروحًا منها جميع النفقات (بما في ذلك التكاليف المباشرة) تساوي الربح ستكون موجودة في كل واحدة.

إليك بيان الدخل من Nike ، لإعطائك فكرة عامة:

بيان الدخل من Nike.

كما ترى ، بينما تستخدم Nike مجموعة متنوعة من المصطلحات لشرح نفقاتها وتسمية كل عنصر بأكبر قدر ممكن من الوضوح ، فإن الاستبعاد لا يزال هو المحصلة النهائية ، صافي دخلها.

فيما يلي مثال آخر على بيان الدخل ، يسمى بيان الربح والخسارة في نموذج خطة العمل هذه ، الموجود في LivePlan . LivePlan عبارة عن برنامج كتابة خطة عمل قائم على السحابة تم إنشاؤه بواسطة Palo Alto Software.

بيان الربح والخسارة في LivePlan.

يعكس بيان الدخل هذا النوع الذي سيتم إنشاؤه عادة للأعمال التجارية الصغيرة.

لمزيد من المعلومات حول البيانات المالية للشركات الصغيرة ، تحقق من هذه الموارد:

• العناصر الرئيسية للخطة المالية
• كيف تفعل توقعات المبيعات
• كيفية التنبؤ بالتدفق النقدي
• بناء الميزانية العمومية الخاصة بك
• الفرق بين النقد والأرباح
• نموذج الربح والخسارة [تنزيل مجاني]

• نموذج الميزانية العمومية [تحميل مجاني]