貸借対照表とは何ですか？
公開: 2021-11-28
この記事は、私たちのビジネススタートアップガイドの一部です。これは、すぐに立ち上げて実行できる記事の厳選されたリストです。
事業を開始したり、事業計画書を作成したりしている場合は、「貸借対照表」というフレーズを聞いたことがあるか、サンプルの事業計画で見たことがあるかもしれません。
キャッシュフロー、バランスシート、および損益計算書：貸借対照表は、企業の財務諸表の基盤を形成する3つの基本的な部分の1つです。
貸借対照表の背後にある考え方はかなり単純です。それは、特定の時点での会社の資産、負債、および所有者の資本を示します。 簡単に言えば、貸借対照表は、会社が所有しているもの（資産）、借りているもの（負債）、および所有者と株主が投資した金額（資本）を示します。
バランスシートは常にバランスを取る必要があります。そのため、この名前が付けられています。 資産は方程式の一方の側にあり、負債と所有者の資本はもう一方の側にあります。
資産=負債+資本
もう少し考えてみると、これは実は常識です。 企業は、所有するすべてのもの（資産）に対して、お金を借りる（負債）か、所有者や投資家からお金を受け取る（株式）ことによって支払う必要があります。
貸借対照表は、会社が所有しているものと借りているものを示すだけでなく、会社の純資産も示します。
ここPaloAlto Software（Bplansのメーカー）のCFOであるTrevor Betensonは、貸借対照表の読み取りについて次のような洞察を提供しています。 「資産から負債を差し引くことで、任意の時点での会社の純資産を決定できます。」
純資産=資産–負債
貸借対照表の概要がわかったので、貸借対照表に含める必要のある情報を詳しく見ていきましょう。 始めたばかりの場合は、無料の貸借対照表テンプレートをダウンロードしてください。
この記事では、以下を確認します。
- 貸借対照表の構成要素
- 事業計画におけるバランスシートの重要性
- 貸借対照表の例
LivePlanの貸借対照表。
貸借対照表の行ごとの内訳：
ビジネスが互いに異なるので、それらの資産と負債も異なります。 特定の広告申込情報とそのタイトルを含めるかどうかは、ビジネスごとにわずかに異なりますが、方程式は同じです。ビジネスの資産は、負債と資本の合計と等しくなければなりません。
資産
貸借対照表上の資産、または通常、資産を現金に変換するのがいかに簡単であるかに基づいて上から下に編成された資産。 これは「流動性」と呼ばれます。 最も「流動性の高い」資産はリストの一番上にあり、最も流動性の低い資産はリストの一番下にあります。
現金：
貸借対照表の文脈では、現金はあなたが現在手元に持っているお金を意味します。 事業計画では、「現金」という用語は、事業の銀行または当座預金口座の残高を表し、「現金および現金同等物」または「CCE」とも呼ばれます。
現金同等物は、流動性があり、マネーマーケット口座や財務省証券のように、すぐに現金に変換できる資産です。
売掛金：
売掛金は、人々があなたに支払うことになっているが、実際にはまだ受け取っていないお金です（したがって「売掛金」）。
通常、このお金はクレジットによる販売であり、多くの場合、企業間（または「B2B」）販売であり、企業は顧客に請求しましたが、まだ支払いを受け取っていません。
在庫：
在庫には、ビジネスに手元にあるがまだ販売されていないすべての完成品と準備ができた材料の価値が含まれます。
流動資産：
流動資産とは、1年以内に現金に換金できる資産です。 現金、売掛金、棚卸資産はすべて流動資産であり、これらの累積額は貸借対照表上で「流動資産合計」と呼ばれることがあります。
長期資産：
長期資産は「固定資産」とも呼ばれ、土地や設備など、長期的に価値のあるものが含まれます。 長期資産は通常、すぐに現金に変換することはできません。
減価償却累計額：
減価償却の累積は、時間の経過とともに資産の価値を低下させます。 たとえば、企業が車を購入した場合、時間の経過とともに車の価値は失われます。
長期資産合計：
この用語の長期資産合計は、貸借対照表の長期資産と減価償却を表すために使用されることがあります。
負債
資産と同様に、負債は、企業がそれらを完済するのに必要な速さによって順序付けられます。 流動負債は通常1年以内に支払われる。 固定負債は、1年後の任意の時点で支払期日が到来します。
買掛金勘定：
買掛金はあなたのビジネスが負っているお金であり、コインの反対側は「売掛金」です。 買掛金番号は、ビジネスが支払うと予想される通常の請求書で構成されます。
この数が極端に多いかどうかに注意してください。特に、ビジネスでそれをカバーするのに十分でない場合は注意してください。
消費税：
これは、消費税をすぐに支払わない企業、たとえば、四半期ごとに消費税を支払う企業にのみ適用されます。 それはあなたのビジネスではないかもしれないので、それが当てはまらない場合はスキップしてください。
短期債務：
これは、1年以内に返済しなければならない債務であり、通常は短期ローンです。 これは、貸借対照表では流動負債または短期ローンと呼ばれる項目として参照することもできます。 関連する支払利息は、ここまたは貸借対照表のどこにも行きません。 それらは損益計算書に含まれるべきです。
流動負債合計：
上記の数値を合計すると、企業の流動負債と見なされます。つまり、企業は1年以内にそれらを支払う責任があります。
長期債務：
これらは、返済に1年以上かかる金銭的義務です。 これは多くの場合多額の数字であり、関心は含まれていません。 たとえば、この数値は、建物や高価な機器などに対する長期ローンを反映しています。 企業が支払いを行い、ローンの元本を減らすにつれて、時間の経過とともに減少するはずです。
負債合計：
上記のすべてを支払うか、まとめて返送する必要があります。
エクイティ
払込資本：
投資として会社に支払われるお金。 これは、株式の額面価格または株式の市場価値と混同しないでください。 これは、所有者が株式投資として会社に支払った実際のお金です。
留保所得：
所有者への配当として支払われていない、会社に再投資された収益（または損失）。 利益剰余金がマイナスの場合、会社は損失を累積しています。 これは「株主資本」とも呼ばれます。
これは、ビジネスのすべての法的構造に適用されるわけではありません。 あなたはパススルー税のエンティティである場合には、すべての利益または損失は、所有者に渡されます、そして、あなたのバランスシートは、それを反映すべきです。
純利益：
これは重要な数値です。数値が高いほど、会社の収益性は高くなります。 この項目は、収入または純利益とも呼ばれます。 収益は、ことわざの「収益」です。つまり、売上から売上原価と経費を差し引いたものです。
総所有者の資本：
エクイティとは、資本とも呼ばれる事業所有権を意味します。 エクイティは、資産と負債の差として計算できます。 これは、「株主資本」または「株主資本」と呼ばれることもあります。
負債と資本の合計：
これは、この投稿の冒頭で述べた最後の方程式であり、資産=負債+資本です。
事業計画におけるバランスシートの重要性
あなたの事業計画に貸借対照表を含めることはあなたの財政の重要な部分です。 本当に不可欠なビジネス財務の3つの側面があります。 損益計算書、キャッシュフロー計算書、および貸借対照表。
これらのステートメントは、数字を見ている人に、ビジネスの全体的な状態についての確かな考えを財政的に与えます。 特に貸借対照表の場合、それがあなたに伝えているのは、あなたが借金をしているのかどうか、そしてあなたの資産がどれだけの価値があるのかということです。 この情報は、ビジネスの管理とビジネスプランの作成に不可欠です。
貸借対照表の例
大企業は、事業の貸借対照表がより長く複雑になり、事業のセグメントや部門ごとに別々の貸借対照表を持つ場合があります。 中小企業の貸借対照表はより単純で、広告申込情報が少なくなります。
たとえば、これはAppleの貸借対照表です。 複雑な株主資本セクションと、いくつかの具体的に項目化されたタイプの長期資産および負債が含まれていることがわかります。
Appleのバランスシート。
また、上部に「PeriodEnding」と表示されていることにも気付くでしょう。 これは、これらの数値が列の上部にリストされている日付までの時間を反映していることを示しています。 この用語は、将来の財務予測を作成するのではなく、実際の値を報告するときに使用されます。
これは、 LivePlanサンプルビジネスプランの貸借対照表（上記にも含まれています）です。 LivePlanは、ビジネスダッシュボードを備えたクラウドベースのビジネスプラン作成ソフトウェアです。
この例は、中小企業の貸借対照表がどのように見えるかを反映しています。
LivePlanの貸借対照表。
これは「予測」貸借対照表と呼ばれ、これらの数値は実際の値の記録ではなく、事業計画の目的で使用される将来の見積もりであることを示しています。 また、広告申込情報が少なく、全体的にシンプルです。
中小企業の財務の詳細については、次のリソースを確認してください。
- フィナンシャルプランの重要な要素
- 売上予測を行う方法
- 損益計算書の作成方法（損益計算書）
- キャッシュフローを予測する方法
- 現金と利益の違い
- 貸借対照表テンプレート[無料ダウンロード]
- 損益テンプレート[無料ダウンロード]
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