O que é um balanço?

Este artigo é parte do nosso Guia de Startup de Negócios , uma lista com curadoria de nossos artigos que irão ajudá-lo a começar a trabalhar em um piscar de olhos!

Se você está no processo de iniciar um negócio ou redigir um documento de plano de negócios , deve ter ouvido a frase “balanço patrimonial” mencionada, ou talvez já tenha visto um em um exemplo de plano de negócios .

O balanço patrimonial é uma das três partes essenciais que constituem a base das demonstrações financeiras de uma empresa: fluxo de caixa, balanço patrimonial e demonstração de resultados.

A ideia por trás de um balanço patrimonial é bastante direta: ele mostra os ativos, passivos e patrimônio líquido de sua empresa em um momento específico. Simplificando, um balanço patrimonial mostra o que uma empresa possui (ativos), o que deve (passivos) e quanto os proprietários e acionistas investiram (patrimônio líquido).

Um balanço patrimonial sempre tem que estar equilibrado - daí o nome. Os ativos estão de um lado da equação e os passivos mais o patrimônio líquido estão do outro lado.

Ativos = Passivos + Patrimônio

Se você pensar um pouco mais, isso é, na verdade, bom senso. As empresas têm de pagar por tudo o que possuem (ativos) tomando dinheiro emprestado (passivos) ou obtendo dinheiro dos proprietários e investidores (patrimônio líquido).

Além de mostrar o que uma empresa possui e o que deve, os balanços também podem indicar o valor líquido de uma empresa.

Trevor Betenson, nosso CFO aqui na Palo Alto Software (fabricantes de Bplans), oferece esta visão sobre a leitura de seu balanço patrimonial: “Subtraindo passivos dos ativos, você pode determinar o valor líquido de sua empresa em qualquer momento.”

Patrimônio líquido = Ativos - Passivos

Agora que tivemos uma visão geral do balanço patrimonial, vamos dar uma olhada mais profunda nas informações que um balanço patrimonial deve incluir. Se você está apenas começando, baixe nosso modelo de balanço patrimonial gratuito .

Neste artigo, irei revisar:

• Os componentes de um balanço
• A importância de um balanço em um plano de negócios
• Exemplos de balanço

Um balanço no LivePlan.

Detalhamento linha por linha de um balanço:

Como as empresas diferem umas das outras, o mesmo ocorre com seus ativos e passivos. A inclusão de certos itens de linha e seus títulos variam ligeiramente de empresa para empresa, mas a equação permanece a mesma: os ativos da sua empresa devem ser iguais aos passivos mais o patrimônio líquido.

Ativos

Ativos em um balanço ou normalmente organizados de cima para baixo com base na facilidade com que o ativo pode ser convertido em dinheiro. Isso é chamado de “liquidez”. Os ativos mais “líquidos” estão no topo da lista e os menos líquidos estão no fim da lista.

Dinheiro:

No contexto de um balanço patrimonial, dinheiro significa o dinheiro que você tem atualmente em mãos. No planejamento de negócios, o termo "caixa" representa o saldo bancário ou da conta corrente da empresa, também às vezes referido como "caixa e equivalentes de caixa" ou "CCE".

Um equivalente de caixa é um ativo que é líquido e pode ser convertido em dinheiro imediatamente, como uma conta do mercado monetário ou uma letra do tesouro.

Contas recebíveis:

Contas a receber é o dinheiro que as pessoas deveriam pagar a você, mas que você ainda não recebeu (daí as “contas a receber”).

Normalmente, esse dinheiro é para vendas a crédito, muitas vezes de vendas de empresa para empresa (ou “B2B”), em que sua empresa faturou um cliente, mas ainda não recebeu o pagamento.

Inventário:

O estoque inclui o valor de todos os produtos acabados e materiais prontos que sua empresa tem em mãos, mas ainda não vendeu.

Ativos correntes:

Ativos circulantes são aqueles que podem ser convertidos em dinheiro dentro de um ano ou menos. Caixa, contas a receber e estoque são todos ativos circulantes, e esses valores acumulados às vezes são referenciados no balanço patrimonial como "ativo circulante total".

Ativos de longo prazo:

Ativos de longo prazo também são chamados de “ativos fixos” e incluem coisas que terão um valor de longo prazo, como terrenos ou equipamentos. Ativos de longo prazo normalmente não podem ser convertidos em dinheiro rapidamente.

Depreciação acumulada:

A depreciação acumulada reduz o valor dos ativos ao longo do tempo. Por exemplo, se uma empresa compra um carro, o carro perderá valor com o passar do tempo.

Total de ativos de longo prazo:

Esse termo de ativos de longo prazo total é às vezes usado para descrever os ativos de longo prazo mais a depreciação em um balanço patrimonial.

Responsabilidades

Como os ativos, os passivos são ordenados pela rapidez com que uma empresa precisa pagá-los. O passivo circulante é normalmente devido dentro de um ano. Os passivos de longo prazo vencem a qualquer momento após um ano.

Contas a pagar:

Contas a pagar é o dinheiro que sua empresa deve, o outro lado da moeda, "contas a receber". O número de contas a pagar é composto pelas contas regulares que sua empresa deve pagar.

Preste atenção se esse número é excessivamente alto, especialmente se sua empresa não tem o suficiente para cobri-lo.

Impostos sobre vendas a pagar:

Isso se aplica apenas a empresas que não pagam imposto sobre vendas imediatamente, por exemplo, uma empresa que paga seu imposto sobre vendas a cada trimestre. Isso pode não ser da sua conta, então, se não for o caso, ignore.

Dívida de curto prazo:

Essa é uma dívida que você deve pagar no prazo de um ano, geralmente quaisquer empréstimos de curto prazo. Isso também pode ser referido em um balanço patrimonial como um item de linha chamado passivo circulante ou empréstimos de curto prazo. Suas despesas de juros relacionadas não vão aqui ou em qualquer lugar do balanço; aqueles devem ser incluídos na demonstração de resultados.

Passivo circulante total:

Os números acima somados são considerados passivos circulantes de uma empresa, o que significa que a empresa é responsável por pagá-los no prazo de um ano.

Dívida de longo prazo:

Essas são as obrigações financeiras cujo pagamento leva mais de um ano. Geralmente é um número alto e não inclui juros. Por exemplo, esse número reflete empréstimos de longo prazo em coisas como edifícios ou equipamentos caros. Deve diminuir com o tempo, à medida que a empresa efetua os pagamentos e reduz o valor do principal do empréstimo.

Resposabilidades totais:

Tudo listado acima que você deve pagar ou devolver, compilado junto.

Capital próprio

Pago em dinheiro:

Dinheiro pago à empresa como investimentos. Isso não deve ser confundido com o valor nominal das ações ou com o valor de mercado das ações. Este é o dinheiro real pago à empresa como investimentos de capital pelos proprietários.

Lucros acumulados:

Lucros (ou perdas) que foram reinvestidos na empresa, não pagos como dividendos aos proprietários. Quando os lucros retidos são negativos, a empresa tem prejuízos acumulados. Isso também pode ser referido como "patrimônio líquido".

Isso não se aplica a todas as estruturas jurídicas de uma empresa; se você for uma entidade tributária de repasse , todos os lucros ou perdas serão repassados ​​aos proprietários e seu balanço patrimonial deve refletir isso.

Lucro líquido:

Este é um número importante - quanto mais alto, mais lucrativa será a sua empresa. Esse item de linha também pode ser chamado de receita ou lucro líquido. Os ganhos são o proverbial “resultado financeiro”: vendas menos custos de vendas e despesas.

Patrimônio líquido total:

O patrimônio líquido significa propriedade da empresa, também chamada de capital. O patrimônio líquido pode ser calculado como a diferença entre ativos e passivos. Isso também pode ser referido como "patrimônio líquido" ou "patrimônio líquido".

Passivo total e patrimônio líquido:

Esta é a equação final que mencionei no início deste post, ativos = passivos + patrimônio líquido.

A importância de um balanço em seu plano de negócios

Incluir um balanço em seu plano de negócios é uma parte essencial de suas finanças. Existem três aspectos das finanças empresariais que são realmente indispensáveis; o demonstrativo de renda, o demonstrativo de fluxo de caixa e o balanço patrimonial .

Essas declarações fornecem a qualquer pessoa que analise os números uma ideia sólida da situação financeira geral da empresa. No caso particular do balanço patrimonial, o que ele indica é se você está ou não endividado e quanto valem seus ativos. Essas informações são críticas para o gerenciamento de seus negócios e a criação de um plano de negócios.

Exemplos de balanço

As grandes empresas terão balanços mais longos e complexos para seus negócios, às vezes tendo balanços separados para diferentes segmentos ou departamentos de seus negócios. O balanço patrimonial de uma pequena empresa será mais direto e terá menos itens de linha.

Aqui está um balanço da Apple, por exemplo. Você verá que inclui uma seção complexa de patrimônio líquido e vários tipos especificamente discriminados de ativos e passivos de longo prazo.

Balanço da Apple.

Você também notará que diz “Fim do período” na parte superior; isso indica que esses números refletem o tempo até a data listada no topo da coluna. Essa terminologia é usada quando você está relatando valores reais, não criando uma previsão financeira para o futuro.

Aqui está um balanço (também incluído acima) de um exemplo de plano de negócios do LivePlan. LivePlan é um software de elaboração de plano de negócios baseado em nuvem com um painel de negócios .

Este exemplo reflete a aparência de um balanço patrimonial de uma pequena empresa:

Um balanço no LivePlan.

Você pode ver que é chamado de balanço patrimonial “projetado”, o que indica que esses números são estimativas do futuro sendo usadas para fins de planejamento de negócios, não um registro de valores reais. Também há menos itens de linha e é mais simples no geral.

Para obter mais informações sobre finanças de pequenas empresas, verifique estes recursos:

• Os principais elementos do plano financeiro
• Como fazer uma previsão de vendas
• Como construir uma declaração de lucros e perdas (declaração de rendimentos)
• Como prever o fluxo de caixa
• A diferença entre dinheiro e lucros
• Modelo de folha de balanço [download grátis]
• Modelo de lucro e perda [download grátis]

Você tem mais perguntas sobre balanços? Conte para a gente no Twitter @Bplans!