Что такое баланс?

Эта статья является частью нашего Руководства по запуску бизнеса , тщательно отобранного списка наших статей, которые помогут вам начать работу в кратчайшие сроки!

Если вы находитесь в процессе открытия бизнеса или написания документа бизнес-плана , вы слышали упомянутую фразу «баланс» или, возможно, видели ее в образце бизнес-плана .

Баланс является одним из трех основных частей , которые составляют основу финансовой отчетности компании: Поток денежных средств, баланса и отчета о доходах.

Идея баланса довольно проста: он показывает активы, обязательства и собственный капитал вашей компании в определенный момент времени. Проще говоря, баланс показывает, чем компания владеет (активы), что она должна (обязательства) и сколько собственников и акционеров вложили (капитал).

Баланс всегда должен быть сбалансированным - отсюда и название. Активы находятся на одной стороне уравнения, а обязательства плюс собственный капитал - на другой.

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Если подумать еще немного, это действительно здравый смысл. Компании должны платить за все, чем они владеют (активы), либо занимая деньги (обязательства), либо получая деньги от владельцев и инвесторов (капитал).

Балансовые отчеты не только показывают, чем владеет компания и что она задолжала, но и отражают чистую стоимость компании.

Тревор Бетенсон, наш финансовый директор в Palo Alto Software (разработчике Bplans), предлагает следующее представление о чтении вашего баланса: «Вычитая обязательства из активов, вы можете определить чистую стоимость своей компании в любой момент времени».

Чистая стоимость = Активы - Обязательства

Теперь, когда у нас есть общий обзор баланса, давайте более подробно рассмотрим информацию, которую должен включать баланс. Если вы только начинаете, скачайте наш бесплатный шаблон баланса .

В этой статье я рассмотрю:

• Компоненты баланса
• Важность баланса в бизнес-плане
• Примеры баланса

Баланс в LivePlan.

Построчная разбивка баланса:

Поскольку предприятия отличаются друг от друга, их активы и обязательства также будут отличаться. Включение определенных статей и их названий будет немного отличаться от бизнеса к бизнесу, но уравнение остается тем же: активы вашего бизнеса должны равняться его обязательствам плюс капитал.

Ресурсы

Активы на балансе или, как правило, организованы сверху вниз в зависимости от того, насколько легко актив можно конвертировать в наличные. Это называется «ликвидность». Наиболее «ликвидные» активы находятся вверху списка, а наименее ликвидные - внизу.

Наличные:

В контексте баланса наличные деньги означают деньги, которые у вас в настоящее время есть в наличии. В бизнес-планировании термин «денежные средства» обозначает баланс банка или текущего счета для бизнеса, также иногда называемый «денежными средствами и их эквивалентами» или «CCE».

Денежный эквивалент - это актив, который является ликвидным и может быть немедленно конвертирован в наличные, например, счет на денежном рынке или казначейский вексель.

Задолженность на счетах:

Дебиторская задолженность - это деньги, которые люди должны платить вам, но которые вы еще не получили (отсюда и «дебиторская задолженность»).

Обычно эти деньги представляют собой продажи в кредит, часто от бизнеса к бизнесу (или «B2B»), когда ваша компания выставила счет клиенту, но еще не получила платеж.

Инвентарь:

Инвентаризация включает стоимость всей готовой продукции и готовых материалов, которые у вашего предприятия есть в наличии, но еще не проданы.

Текущие активы:

Оборотные активы - это те активы, которые могут быть конвертированы в наличные в течение одного года или менее. Денежные средства, дебиторская задолженность и товарно-материальные запасы - все это текущие активы, и эти накопленные суммы иногда упоминаются в балансе как «общие текущие активы».

Долгосрочные активы:

Долгосрочные активы также называются «основными активами» и включают вещи, которые будут иметь долгосрочную ценность, например землю или оборудование. Долгосрочные активы обычно не могут быть быстро конвертированы в наличные.

Накопленная амортизация:

Накопленная амортизация со временем снижает стоимость активов. Например, если компания покупает машину, она со временем обесценится.

Итого долгосрочные активы:

Термин « общие долгосрочные активы» иногда используется для описания долгосрочных активов плюс амортизация в балансе.

Пассивы

Как и в случае с активами, обязательства упорядочены по тому, насколько быстро бизнесу необходимо их погасить. Краткосрочные обязательства обычно подлежат погашению в течение одного года. Долгосрочные обязательства подлежат погашению в любой момент по истечении одного года.

Кредиторская задолженность:

Кредиторская задолженность - это деньги, которые должен ваш бизнес, а оборотная сторона медали - это «дебиторская задолженность». Номер вашей кредиторской задолженности состоит из обычных счетов, которые ваша компания должна оплатить.

Обратите внимание, не слишком ли велико это число, особенно если у вашего бизнеса недостаточно средств для его покрытия.

Налоги с продаж к уплате:

Это относится только к предприятиям, которые не платят налог с продаж сразу, например, к предприятиям, которые платят налог с продаж каждый квартал. Возможно, это не ваше дело, поэтому, если это не подходит, пропустите.

Краткосрочная задолженность:

Это долг, который вы должны выплатить в течение года, обычно это краткосрочные ссуды. Это также может быть указано в балансе как отдельная статья, называемая текущими обязательствами или краткосрочными займами. Связанные с вами процентные расходы не идут ни сюда, ни куда-либо на баланс; они должны быть включены в отчет о прибылях и убытках.

Итого текущие обязательства:

Сложенные выше числа считаются текущими обязательствами компании, а это означает, что компания несет ответственность за их выплату в течение одного года.

Долгосрочные кредиты:

Это финансовые обязательства, на погашение которых уходит больше года. Часто это большое число, и оно не включает проценты. Например, это число отражает долгосрочные ссуды на такие вещи, как здания или дорогое оборудование. Со временем он должен уменьшаться, поскольку бизнес производит платежи и снижает основную сумму кредита.

Всего обязательства:

Все перечисленное выше, которое вы должны выплатить или вернуть, собрано вместе.

Беспристрастность

Оплаченный капитал:

Деньги внесены в компанию в виде инвестиций. Это не следует путать с номинальной стоимостью акций или рыночной стоимостью акций. Это фактически деньги, внесенные в компанию собственниками в виде долевых вложений.

Нераспределенная прибыль:

Прибыль (или убытки), которые были реинвестированы в компанию, не выплачены в качестве дивидендов владельцам. Если нераспределенная прибыль отрицательна, компания накопила убытки. Это также можно назвать «акционерным капиталом».

Это не относится ко всем юридическим структурам бизнеса; если вы являетесь организацией, осуществляющей сквозное налогообложение , то вся прибыль или убытки будут переданы владельцам, и ваш баланс должен это отразить.

Чистая выручка:

Это важный показатель: чем он выше, тем прибыльнее ваша компания. Эту статью также можно назвать доходом или чистой прибылью. Прибыль - это пресловутая «чистая прибыль»: объем продаж за вычетом затрат на продажу и расходов.

Общий капитал собственника:

Акция означает владение бизнесом, также называемое капиталом. Собственный капитал можно рассчитать как разницу между активами и обязательствами. Это также может называться «акционерный капитал» или «акционерный капитал».

Итого обязательства и капитал:

Это то последнее уравнение, которое я упомянул в начале этой статьи: активы = обязательства + собственный капитал.

Важность баланса в вашем бизнес-плане

Включение баланса в ваш бизнес-план является важной частью ваших финансовых результатов. Есть три аспекта финансовых результатов бизнеса, которые действительно необходимы; отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и баланс .

Эти утверждения дают любому, кто просматривает цифры, твердое представление об общем финансовом состоянии бизнеса. В частности, в случае с балансом он говорит вам, есть ли у вас долг или нет, и сколько стоят ваши активы. Эта информация имеет решающее значение для управления вашим бизнесом и создания бизнес-плана.

Примеры баланса

Крупные предприятия будут иметь более длинные и сложные балансы для своих предприятий, иногда с отдельными балансовыми отчетами для разных сегментов или отделов своего бизнеса. Баланс малого бизнеса будет более простым и будет содержать меньше статей.

Вот, например, баланс Apple. Вы увидите, что он включает в себя сложный раздел акционерного капитала и несколько конкретных типов долгосрочных активов и обязательств.

Баланс Apple.

Вы также заметите, что вверху написано «Конец периода»; это означает, что эти числа отражают время до даты, указанной в верхней части столбца. Эта терминология используется, когда вы сообщаете фактические значения, а не составляете финансовый прогноз на будущее.

Вот баланс (также включенный выше) из образца бизнес-плана LivePlan. LivePlan - это облачная программа для написания бизнес-планов с бизнес-панелью .

Этот пример отражает то, как выглядит баланс малого бизнеса:

Баланс в LivePlan.

Вы можете видеть, что это называется «прогнозируемым» балансом, который указывает на то, что эти числа являются оценками будущего, используемыми для целей бизнес-планирования, а не записью фактических значений. Также меньше позиций и в целом это проще.

Дополнительные сведения о финансовых показателях малого бизнеса можно найти на следующих ресурсах:

• Ключевые элементы финансового плана
• Как сделать прогноз продаж
• Как создать отчет о прибылях и убытках (отчет о прибылях и убытках)
• Как прогнозировать денежный поток
• Разница между деньгами и прибылью
• Шаблон баланса [Бесплатная загрузка]
• Шаблон прибылей и убытков [Бесплатная загрузка]

У вас есть еще вопросы о балансах? Дайте нам знать в Twitter @Bplans!